La dette à court terme

En comptabilité, on fait la distinction entre dettes à moins d’un an et dettes à plus d’un an. Les premières sont les dettes à court terme et les secondes les dettes à long terme.

Pour une entreprise, les dettes à court terme forment les ressources à court terme destinées à financer les emplois à court terme (éléments d’actifs à moins d’un an). Elle peut aussi bien correspondre à une facture à payer qu’à des comptes de fournisseurs.

Les dettes à court terme sont souvent en partie constituées de concours bancaires destinés à financer la portion du BFR (besoin en fonds de roulement) (stocks + créances clients et tiers – dettes fournisseurs et tiers) qui ne serait pas financée par des capitaux stables (fonds propres + dettes à long terme). On trouve sous cette appellation les crédits de campagne et les facilités de trésorerie.

Sont également classées sous cette rubrique, la partie des dettes financières à long terme qui arrive à échéance à moins d’un an.

Mais d’une manière générale, les dettes à court terme sont des dettes d’exploitation, nées à l’occasion du cycle d’exploitation, et des dettes assimilées c’est-à-dire ayant comme contrepartie des charges d’exploitation.